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税务服务
税务服务

合肥代账公司宣安财务为企业提供专业的税务服务:

一、哪些收入不缴纳个人所得税

劳动部《关于贯彻执行〈中 华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》中指出:“劳动法中的‘工资’是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定,以货币形式直接支付给本单位劳动者的 劳动报酬,一般包括计时工资、计件工资、资金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。‘工资’是劳动者劳动收入的主要组成部 分。

  劳动者的以下劳动收入不属于工资范围:

  (1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用,如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;

  (2)劳动保护方面的费用,如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;

  (3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入,如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等,以及稿费、讲课费、翻译费等。”

 

二、适合财务代理的企业有哪些

企业是否选择财务代理,取决于该企业是否具备配备专职会计人员的条件,这应该由各企业根据自身会计业务的需要自主决定。

  一般来说,企业规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的财务要求等,是决定企业是否配备专职会计人员的主要因素。

  企业规模大、经济业务多、财务收支量大、随时需要经营数据的企业,一般应该单独设置财务会计机构,并配备专职财务会计人员。

  适合财务代理的企业,应该是小型经济组织,以及应当建账的个体工商户。

  至于什么是小型经济组织,我国目前并没有明确标准。一般以注册资本、销售额、从业人员、资产总额等情况进行综合判断。

  从实际情况看,委托财务代理公司记账的经济组织,基本上是中小企业。而应当建账的个体工商户,则是指从事生产经营并有固定生产经营场所,且没有免除建账义务的个体工商户。

  企业委托财务代理公司记账,是中小企业比较经济可靠的财务会计解决方案之一,也是符合国家法律、法规规定的财务会计方式。

  财务代理公司能够按照规范要求进行会计核算,为企业经营决策提供所需要的财务信息,无需配备专职财务会计人员进行会计核算,减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出,简化了劳动用工管理手续,也不必担心人才流失,照样可以享受高品质、更专业的财务会计服务。

 

三、核定征收与查账征收有哪些区别

1、查账征收与核定应税所得率征收,关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高,如果利润率高,实行核定应税所得率征收就会少缴税,否则就会多缴税。比如:营业收入100万元,成本费用50万元,税金10万元,利润率40%,假如核定应税所得率为25%:

  查账征收的企业所得税=(收入-成本-税金)*税率=(100-50-10)*33%=13.2万元

核定应税所得率征收的所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元

  两者相差4.95万元,只要就是取决于你的利润率高于核定应税所得率25%的原因。

  2、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。

  查账征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润乘以适用的税率,计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

  3、如果你们的财务核算制度补健全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定就要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核定工作,争取查账征收,否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

  查账征收的业户必须具备准备核算经营所得的条件,即能依照税收法律法规设置账簿,能准确核算收入总额和成本费用支出,能完整保存账簿、凭证及有关纳税资料。应采取核定征收方式征收企业所得税的有:1、依照税收法律法规规定可以补设置账簿的会按照税收法律法规规定应设置未设置账簿的;2、只能准确核算收入 总额或收入总额能够查实但其成本费用支出不能准确核算的;3、只能准备核算成本费用支出或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;4、收入总 额及成本费用支出均不能正确核算,不能向税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;5、账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账 簿、凭证及有关纳税资料的;6、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍补申报的。如企业账务健全,能 准确核算收入、费用及成本的,可按规定采用查帐征收方式计征企业所得税。

 

四、财务管理与会计的九个不同点

财务这一词与会计是密切相关的,提到财务必然就想到会计,那么它们之间存在着什么关系以及之间有哪些不同之处呢?这些都可以从它们各自的主要工作内容、职责等方面去区别。

  财务管理和会计有什么区别呢?

1、工作主体的层次不同

  财务会计的工作主体往往只有一个层次,即主要以整个企业为工作主体,从而能够适应财务会计所特别强调的完整反映监督整个经济过程的要求,并且不能遗漏会计主体的任何会计要素。

  而财务管理的工作主体可分为多层次,它既可以是整个企业的主体,又可以将企业内部的局部区域或个别部门甚至某一管理环节作为工作的主体。

2、工作的侧重点不同

  财务会计的侧重点在于根据日常的业务记录,登记账簿,定期编制有关的财务报表,向企业外界具有经济利害关系的团体、个人报告企业的财务状况与经营成果,其具体目标主要为企业外界服务

  而财务管理的侧重点在于针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究,以便向企业内部各级管理人员提供预测决策和控制考核所需要的信息资料,其具体目标主要为企业内部管理服务,管理会计又可称为“内部会计”。

3、作用时效不同

  财务会计的作用时效主要在于反映过去,无论从强调客观性原则,还是坚持历史成本原则,都可以证明其反映的只能是过去实际已经发生的经济业务。

  而财务管理的作用时效不仅限于分析过去,而且还在于能动地利用财务会计的资料进行预测和规划未来,同时控制现在,从而横跨过去、现在、未来三个时态。

4、遵循的原则、标准不同

  财务会计工作必须严格遵守《企业会计准则》和行业统一会计制度,以保证所提供的财务信息报表在时间上的一致性和空间上的可比性。

而财务管理不受《企业会计准则》和行业统一会计制度的完全限制和严格约束,在工作中可灵活应用预测学、控制论、信息理论、决策原理等现代管理理论作为指导。

5、信息的特征、载体不同

  财务会计能定期地向与企业有利害关系的集团或个人提供较为全面的、系统的、连续的和综合的财务信息。财务会计的信息载体是有统一格式的凭证系统、账簿系统和报表系统,统一规定财务报告的种类。

而财务管理所提供的信息往往是为满足内部管理的特定要求而有选择的、部分的和不定期的管理信息。管理会计的信息载体大多为没有统一格式的各种内部报告,而且对报告的种类也没有统一规定。

6、方法体系不同

  财务会计的方法比较稳定,核算时往往只需要运用简单的算术方法。

而财务管理可选择灵活多样的方法对不同的问题进行分析处理,即使对相同的问题也可根据需要和可能而采用不同的方法进行处理,在信息过程中大量运用现代数学方法。

7、工作程序不同

  财务会计必须执行固定的会计循环程序。无论从制作凭证到登记账簿,直至编报财务报告,都必须按规定的程序处理,不得随意变更其工作内容或颠倒工作顺序。同类企业的财务会计工作程序往往是大同小异的。

而财务管理工作的程序性较差,没有固定的工作程序可以遵循,有较大的回旋余地,企业可根据自己实际情况设计管理会计工作的流程。这样会导致不同企业间管理会计工作的较大差异。

8、观念和取向不同

  财务会计将其着重点放在如何真实准确地反映企业生产经营过程中人、财、物要素在供、产、销各个阶段上的分布及使用、消耗情况上,十分重视定期报告企业的财务状况和经营成果的质量。

  而现代的财务管理不仅着重实施管理行为的结果,而且更为关注管理的过程。

  对于需要报考的新生而言,其实2个专业都可以的,一个偏重与管理,一个偏重与记账,2者相辅相成,建议从会计专业开始打基础!

9、体系的完善程度不同

  财务会计就其体系的完善程度而言,已经达到相对成熟和稳定的地步,形成了通用的会计规范和统一的会计模式,具有统一性和规范性。

  而财务管理体系尚不够完整,正处于继续发展和不断完善的过程中,缺乏统一性和规范性。

 

五、专用发票与普通发票的区分

目前市场上有很多种发票,真不好分辨,有真的有假的,鱼龙混杂,很多人难免混水摸鱼。使用假发票是违法行为,我们坚决不予以支持。但是真发票也有很多不同的地方,我们也要正确认识。下面说说专用发票跟普通发票的一些区别:

  发票,是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动,所提供给对方的收付款的书面证明,是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始凭证,也是审计检查的重要依据。

  发票的种类繁多,主要按行业特点和纳税人的生产经营项目分类。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵,还是纳税人计算应纳税额的重要凭证 ,与普通发票相比,它有以下区别:

  (一)使用范围不同

  专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。

  (二)作用不同

  普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证。

  (三) 票面反映内容不同

  专用发票不但要包括普通发票所记载的内容,而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。

  (四) 联次不同

  专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联。

  (五) 反映的价格不同

  普通发票反映的价格是含税价,税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价,税款与价格分开填列。

  增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。其实开出普通发票和专用发票计算增值税是一样的,但开专用发票,购货方符合抵扣条件的 (比如购货方是一般纳税人,在规定的期限认证抵扣,购买的不是不得抵扣的货物等),进项税额可以抵扣,而开普通发票,除农产品发票、运输发票、小规模购买 税控机外,购货方都不能抵扣,因此,一般纳税人企业一般都会选择能够开专用发票的企业进行合作,很多小规模企业也因此很想成为一般纳税人。


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